# Thuế thu nhập doanh nghiệp

**Định khoản**

1\. Hàng quý, doanh nghiệp xác định số thuế Thu nhập doanh nghiệp tạm nộp

Nợ TK 8211                          Chi phí thuế TNDN hiện hành

       Có TK 3334                    Thuế thu nhập doanh nghiệp

2\. Cuối năm xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của năm tài chính

* Nếu thuế TNDN thực tế phải nộp < thuế TNDN tạm nộp hàng quý trong năm

Nợ TK 3334                            Thuế thu nhập doanh nghiệp&#x20;

&#x20;       Có TK 821                      Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (8211)&#x20;

* Nếu số TNDN thực tế phải nộp > thuế TNDN tạm nộp hàng quý trong năm&#x20;

Nợ TK 821                             Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (8211)

&#x20;        Có TK 3334                  Thuế thu nhập doanh nghiệp

**Ví dụ**

* Ngày 31/3/2017, kế toán hạch toán thuế TNDN tạm tính hàng quý cho doanh nghiệp 15.000.000
* Ngày 31/12/2017, kế toán quyết toán thuế TNDN cả năm của doanh nghiệp.

**Hướng dẫn trên phần mềm**

Nghiệp vụ thuế TNDN được hạch toán trên phần mềm như sau:\
**Bước 1: Hạch toán tạm tính thuế TNDN hàng quý**

* Vào phân hệ **Tổng hợp\Chứng từ nghiệp vụ khác**, chọn chức năng **Tạo mới.**

![](https://3440711288-files.gitbook.io/~/files/v0/b/gitbook-legacy-files/o/assets%2F-LdMG3383oVVcZvNq4x2%2F-LmSwNFlLdPt6_sNm7Uy%2F-LmUEGu_1irnKrs6ioQE%2Fimage.png?alt=media\&token=4e2a2ae8-ae92-4314-9977-057342aee53d)

* Khai báo các thông tin cần thiết, nhấn **Lưu**

![](https://3440711288-files.gitbook.io/~/files/v0/b/gitbook-legacy-files/o/assets%2F-LdMG3383oVVcZvNq4x2%2F-LmSwNFlLdPt6_sNm7Uy%2F-LmUEoT48rmvjwBCtF9q%2Fimage.png?alt=media\&token=b812b045-3dc5-4fc3-a6cb-72c7caa7c7a7)

&#x20;**Bước 2: Cuối năm lập tờ khai quyết toán thuế TNDN**&#x20;

* Vào phân hệ **Thuế.** Chọn **Quyết toán thuế TNDN năm (03/TNDN).**&#x20;
* Chọn kỳ tính thuế.&#x20;
* Tích chọn mức thuế suất mà doanh nghiệp áp dụng.&#x20;
* Tích chọn phụ lục kê khai kèm theo ở **Chọn phụ lục kê khai**.
* Nhấn **Đồng ý**. Xuất hiện giao diện tờ khai quyết toán thuế TNDN.
* Khai báo các thông tin cần thiết, nhấn **Lưu**&#x20;

&#x20;**Bước 3: Hạch toán chênh lệch giữa số thuế TNDN tạm tính với số được quyết toán**&#x20;

* Vào phân hệ **Tổng hợp\Chứng từ nghiệp vụ khác**, chọn chức năng **Tạo mới.**

![](https://3440711288-files.gitbook.io/~/files/v0/b/gitbook-legacy-files/o/assets%2F-LdMG3383oVVcZvNq4x2%2F-LmSwNFlLdPt6_sNm7Uy%2F-LmUEzo3g-0rQW8_8bad%2Fimage.png?alt=media\&token=9d8aed7b-964d-4b72-9156-fda599a24144)

* Khai báo các thông tin cần thiết, nhấn **Lưu**.

![](https://3440711288-files.gitbook.io/~/files/v0/b/gitbook-legacy-files/o/assets%2F-LdMG3383oVVcZvNq4x2%2F-LmSwNFlLdPt6_sNm7Uy%2F-LmUFVlk4j_6msI5igu4%2Fimage.png?alt=media\&token=d28545e8-d397-4a37-9f4d-6879e3b75f39)