# Thuế GTGT trực tiếp trên GTGT (03/GTGT)

 **Định khoản**

1. Hạch toán khi mua hàng

   Nợ TK 152, 156, 632...                           (Giá trị bao gồm cả thuế GTGT)

           Có các TK 111, 112, 331...            Tổng giá thanh toán
2. Hạch toán khi bán hàng

   Nợ TK 111, 112, 131...                            Tổng giá thanh toán

           Có TK 511, 512...
3. Cuối tháng, kế toán tính, xác định số thuế GTGT phải nộp trong kỳ

   Nợ TK 511                                                  

           Có TK 33311                                     Thuế GTGT phải nộp

**Hướng dẫn trên phần mềm**

Nghiệp vụ thuế GTGT được thực hiện qua các bước sau:

**Bước 1: Hạch toán hóa đơn đầu vào.**

* Ví dụ: Mua vàng, bạc, đá quý chuyển thẳng cho khách hàng.

![](https://3440711288-files.gitbook.io/~/files/v0/b/gitbook-legacy-files/o/assets%2F-LdMG3383oVVcZvNq4x2%2F-LmSwNFlLdPt6_sNm7Uy%2F-LmUC2N5wM4NEH-w37m8%2Fimage.png?alt=media\&token=bbf73119-f650-42c3-b506-f5e6b87ec286)

**Bước 2: Hạch toán hóa đơn đầu ra.**

*  Ví dụ: Bán vàng, bạc, đá quý. 

![](https://3440711288-files.gitbook.io/~/files/v0/b/gitbook-legacy-files/o/assets%2F-LdMG3383oVVcZvNq4x2%2F-LmSwNFlLdPt6_sNm7Uy%2F-LmUDCc71zCAASH-6cMw%2Fimage.png?alt=media\&token=ffc691c2-762b-46e5-98cf-551c1793ad79)

**Bước 3: Lập tờ khai thuế giá trị gia tăng trực tiếp trên giá trị gia tăng (03/GTGT).**

* **Lập tờ khai lần đầu**

  * Vào phân hệ **Thuế**

  * Chọn **Tờ khai thuế GTGT trực tiếp trên GTGT (03/GTGT)**

  * Chọn **Kỳ tính thuế**

  * Nhấn **Đồng ý**

  * Tại giao diện **Tờ khai thuế giá trị gia tăng** nhấn **Chọn CT doanh thu**.

  * Giao diện Chọn chứng từ doanh thu sẽ lấy lên các chứng từ thuộc kỳ tính thuế và chưa được kê lên tờ khai khác (Tờ khai thuế GTGT khấu trừ, tờ khai thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu) bao gồm:

    * Hóa đơn bán hàng
    * Hóa đơn hàng bán bị trả lại 
    * Hóa đơn giảm giá hàng bán 

  * Bỏ tích chọn chứng từ không phải là chứng từ xác định doanh thu bán vàng, bạc, đá quý.

  * Tại giao diện **Tờ khai thuế giá trị gia tăng** nhấn **Chọn CT giá vốn.**

  Giao diện Chọn chứng từ giá vốn sẽ lấy lên các chứng từ hạch toán giá vốn như: chứng từ mua hàng không qua kho chuyển thẳng cho khách hàng, phiếu xuất kho bán hàng. Thuộc kỳ tính thuế và chưa được kê lên tờ khai khác (Tờ khai thuế GTGT khấu trừ, tờ khai thuế GTGT cho dự án đầu tư, tờ khai thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu).

  * Bỏ tích chọn chứng từ không phải là chứng từ hạch toán giá vốn của vàng, bạc, đá quý mua vào dùng cho mua bán, chế tác vàng, bạc, đá quý bán ra tương ứng.
  * Nhấn **Lưu** để lưu tờ khai.
*  **Lập tờ khai bổ sung**
  * Vào phân hệ **Thuế.**
  * Chọn **Tờ khai thuế GTGT trực tiếp trên GTGT (03/GTGT).**
  * Chọn **Kỳ tính thuế.**
  * Tại **Ngày lập KHBS,** nhập ngày lập tờ khai bổ sung.
  * Nhấn **Đồng ý.**
  * Nhập lại các giá trị kê khai đúng vào tờ khai bổ sung.
  * Nhấn **Tổng hợp KHBS.**
  * Số liệu sẽ tự động cập nhật vào **Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh** như sau.
  * Nhấn **Lưu** để lưu tờ khai.